日前，政府工作报告提到了2022年将实施多项以减负纾困为目标的税收优惠新政，内容涉及的税种税目、重点行业、减免形式等比较复杂，很多小微企业关心如何“应享尽享”这些税收减负“大礼包”，今天就和大家一起来解析。

小规模纳税人免征增值税

延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策，并提高减免幅度、扩大适用范围。对小规模纳税人阶段性免征增值税。小规模纳税人的增值税免征额度提高是本次两会最值得期待的税收优惠政策之一，之前的政策已经是从年度120万提高到了180万，之前的预测有预计提高到240万或300万。

对于这项强力税收优惠政策的应用，小规模纳税人企业应按照相关要求收入合规开票，要对公司业务额度保持关注，以充分享受该项税收优惠政策。

小微企业所得税优惠力度加大

对小微企业年应纳税所得额 100万元至300 万元部分 , 再减半征收企业所得税。按照税法，国家居民企业所得税基础税率是25%，经过之前的几次针对小微企业的减负政策调整，应纳税所得税100万以下的实际优惠税率先是降到5%后来又降到2.5%，应纳税所得额100万元至300万元部分，之前的实际优惠税率是10%，本次两会提出“再减半征收”， 也就是这部分的实际优惠税率将降到5%。

这对小微企业来说绝对是一个大福利！对于这项税收优惠政策，企业需要注意的是自己的经营主体公司是否符合小型微利企业的标准，特别是从业人数和资产规模两项数据应该重点保持关注，避免因为某项数据不符合小微企业标准，造成无法享受这么大力度的所得税优惠政策的遗憾。

增值税留抵税额大规模退税

今年对留抵税额实行大规模退税。优先安排小微企业，对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还,增量留抵税额足额退还。重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。增值税留抵退税力度显著加大，以有力提振市场信心。预计全年退税减税约2.5万亿元，其中留抵退税约1.5万亿元，退税资金全部直达企业。

增值税留抵税额即企业按期增值税进项税额抵减销项税额的余额，一般用于下一期的销项税额抵扣。长期的增值税留抵实际上是对企业的一个资金占压，所以这次两会把留抵退税作为为企业提供现金流支持的政策之一。

本次新政明确优先安排小微企业，如果小微企业目前有存量留抵税额一定要在税务政策公布后第一时间提交退税申请，如果是目前没有存量留抵税额，建议在日常经营中关注增值税进销项匹配的情况，遇到产生增量留抵税额时也应及时提交退税申请。

研发费用加计扣除比例提高

加大研发费用加计扣除政策实施力度，将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100% , 对企业投入基础研究实行税收优惠，完善设备器具加速折旧、高新技术企业所得税优惠等政策，这相当于国家对企业创新给予大规模资金支持。

研发费用加计扣除一直是政府支持企业创新的一个重要税收政策手段，本次两会进一步提升力度，将加计扣除比例从75%提高到100%。企业对于此项税收优惠政策应用，应首先关注自己的企业主体是否符合认定标准，并及时申报相关认定，获得相关认定后即可以享受这项优惠政策。

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